江蘇F公司、嚴某某、王某某
提供虛假證明文件案
【關(guān)鍵詞】
小微企業(yè) 簡式合規(guī) 中介機構(gòu) 提供虛假證明文件 檢察主導(dǎo)
【要旨】
針對涉案的小微企業(yè)開展合規(guī)整改，可以根據(jù)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評估和審查辦法（試行）》簡化合規(guī)審查、評估、監(jiān)管等程序，由檢察機關(guān)主導(dǎo)合規(guī)監(jiān)管和驗收評估，并直接對涉案企業(yè)提交的合規(guī)計劃和整改報告進行審查。針對涉案企業(yè)和責(zé)任人，應(yīng)堅持認罪認罰從寬制度和寬嚴相濟刑事政策，準確區(qū)分單位及責(zé)任人的責(zé)任。
一、基本案情
被告人嚴某某、王某某分別是江蘇F土地房地產(chǎn)評估咨詢有限公司（以下簡稱F公司）的估價師和總經(jīng)理。
2019年1月，F(xiàn)公司接受委托為G工貿(mào)實業(yè)有限公司（以下簡稱G公司）協(xié)議搬遷項目進行征收估價，先是采取整體收益法形成了總價為2.23億余元的評估報告初稿。為滿足G公司要求，王某某要求嚴某某將涉案地塊評估單價提高。嚴某某在無事實依據(jù)的情況下，通過隨意調(diào)整評估報告中營業(yè)收益率，將單價自2.16萬元提高至2.38萬元，后又經(jīng)王某某許可，通過加入丈量面積與證載面積差等方式，再次將單價提高到2.4萬余元，最終形成的《房屋征收分戶估價報告》將房屋評估總價定為2.49億余元。后相關(guān)部門按此評估報告進行拆遷補償，造成國家經(jīng)濟損失2576萬余元。
2021年5月6日，江蘇省南京市公安局江寧分局以F公司、嚴某某、王某某涉嫌提供虛假證明文件罪向南京市江寧區(qū)檢察院移送審查起訴。2021年6月6日，江寧區(qū)檢察院依法對嚴某某、王某某以提供虛假證明文件罪提起公訴。2021年9月17日，南京市江寧區(qū)法院以提供虛假證明文件罪判處嚴某某有期徒刑二年，罰金十萬元；判處王某某有期徒刑一年六個月，緩刑二年，罰金八萬元。2022年1月30日，江寧區(qū)檢察院依法對F公司作出不起訴決定。
二、企業(yè)合規(guī)整改情況及效果
一是開展辦案影響評估，充分論證合規(guī)必要性、可行性。受理案件后，江寧區(qū)檢察院對涉案企業(yè)開展辦案影響評估，調(diào)取涉案企業(yè)工商信息、納稅、就業(yè)等材料；到涉案企業(yè)了解行業(yè)資質(zhì)、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督管理制度設(shè)置；到城鄉(xiāng)建設(shè)委員會、房屋征收指導(dǎo)中心、住房保障和房產(chǎn)局等行政主管機關(guān)，了解土地、房地產(chǎn)征遷談判、評估、補償相關(guān)規(guī)定。F公司從業(yè)人員39人，曾獲評市優(yōu)秀估價機構(gòu)、誠信單位，涉案導(dǎo)致公司參與的多項招投標(biāo)業(yè)務(wù)停滯，經(jīng)營面臨困難。江寧區(qū)檢察院評估后認為，涉案企業(yè)以往經(jīng)營和納稅均正常，案發(fā)后企業(yè)和個人認罪認罰，且主動提交合規(guī)申請，承諾建立企業(yè)合規(guī)制度。鑒于此，江寧區(qū)檢察院決定啟動企業(yè)合規(guī)，確定為期6個月的合規(guī)考察期。
二是立足小微企業(yè)實際，發(fā)揮檢察主導(dǎo)作用，探索開展簡式合規(guī)。涉案企業(yè)屬于小微企業(yè)，江寧區(qū)檢察院決定對企業(yè)涉案的房地產(chǎn)估價業(yè)務(wù)開展簡式合規(guī)。包括指導(dǎo)涉案企業(yè)開展風(fēng)險自查，形成自查報告；結(jié)合案件辦理中暴露出的問題，指導(dǎo)企業(yè)修訂合規(guī)計劃；圍繞13個風(fēng)險點，制發(fā)檢察建議，督促企業(yè)查漏補缺。涉案企業(yè)依據(jù)指導(dǎo)設(shè)立合規(guī)部門、修訂員工手冊、制定《評估業(yè)務(wù)合規(guī)管理制度》、委托研發(fā)線上審批的OA系統(tǒng)、組織開展業(yè)務(wù)技術(shù)規(guī)范培訓(xùn)和合規(guī)管理制度培訓(xùn)。為降低合規(guī)成本、減輕企業(yè)經(jīng)濟負擔(dān)，由江寧區(qū)檢察院直接開展合規(guī)監(jiān)管、評估，設(shè)置合規(guī)整改時間表，要求涉案企業(yè)明確整改節(jié)點、按時序推進。同時為確保合規(guī)監(jiān)管評估的專業(yè)性和公平性，邀請三名專業(yè)人員協(xié)助檢察機關(guān)開展合規(guī)監(jiān)管、評估。經(jīng)過6個月的合規(guī)整改，江寧區(qū)檢察院組織公開聽證，對合規(guī)整改進行評估驗收。
△圖 涉案企業(yè)負責(zé)人針對企業(yè)合規(guī)工作簽署相關(guān)承諾書。
三是區(qū)別對待，分別處理涉案民營企業(yè)和責(zé)任人。鑒于兩名責(zé)任人嚴重違反職業(yè)道德、違法出具證明文件，造成國家經(jīng)濟損失巨大，江寧區(qū)檢察院于2021年6月6日依法對嚴某某、王某某以提供虛假證明文件罪提起公訴。同時，對涉案企業(yè)開展合規(guī)工作和監(jiān)管驗收，經(jīng)綜合審查認定F公司通過評估驗收。2022年1月30日，江寧區(qū)檢察院依法對F公司作出不起訴決定。
三、典型意義
1.量身定制，對符合條件的小微企業(yè)積極探索簡式合規(guī)監(jiān)管。檢察機關(guān)開展企業(yè)合規(guī)要準確把握企業(yè)合規(guī)案件適用條件與企業(yè)適用范圍，因案制宜，根據(jù)企業(yè)類型的不同開展具有針對性的企業(yè)合規(guī)工作。小微企業(yè)在治理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、員工數(shù)量、資金能力、風(fēng)險防范等方面與大中型企業(yè)存在顯著差異。檢察機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合小微企業(yè)的自身特點，積極探索適合小微企業(yè)的合規(guī)模式，在保證合規(guī)計劃制定、實施、驗收評估等基本環(huán)節(jié)的同時，通過簡化程序、降低合規(guī)成本、制定與大中型企業(yè)不同的監(jiān)管標(biāo)準等簡式合規(guī)管理，激發(fā)小微企業(yè)做實合規(guī)的積極性。
2.有的放矢，檢察機關(guān)在簡式合規(guī)計劃的審查、監(jiān)管、評估過程中應(yīng)發(fā)揮主導(dǎo)作用。針對小微企業(yè)的合規(guī)整改，未啟動第三方機制的，可以根據(jù)《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評估和審查辦法（試行）》的規(guī)定，由檢察機關(guān)對其提交的合規(guī)計劃和整改報告進行審查，主導(dǎo)合規(guī)監(jiān)管和驗收評估。一是根據(jù)案件具體情況主動聽取公安機關(guān)等部門的意見，建立合規(guī)監(jiān)管互通機制；二是設(shè)置合規(guī)時間表，要求涉案企業(yè)明確整改節(jié)點、按時序推進；三是依據(jù)時間表，采取“定向+隨機”的方式考察合規(guī)進展；四是選擇專家學(xué)者、行政主管機關(guān)、偵查機關(guān)代表組成評估小組，同時組織公開聽證對合規(guī)整改進行評估驗收。
3.區(qū)分責(zé)任，落細落實民營經(jīng)濟司法保護政策。檢察機關(guān)在辦理涉民營企業(yè)案件時，應(yīng)當(dāng)貫徹寬嚴相濟刑事政策。一方面，對于確有重大過錯的涉案企業(yè)責(zé)任人依法予以懲處；另一方面，對于涉案企業(yè)積極適用企業(yè)合規(guī)，針對與企業(yè)涉嫌犯罪有密切聯(lián)系的企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度等問題開展合規(guī)整改，幫助企業(yè)彌補制度建設(shè)和監(jiān)督管理方面的漏洞，從源頭防止再次發(fā)生相同或類似違法犯罪。通過對合規(guī)考察合格的涉案企業(yè)依法作出不起訴決定，積極落實“六穩(wěn)”“六?！薄?/p>
責(zé)編：陳南松
來源：最高人民檢察院微信公眾號
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